1. 目的

為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預算管理制度。

2. 適用范圍

集團下屬各控股子公司

3. 職責

3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門。

3.2 財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

3.3 集團董事會負責制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達

4. 內(nèi)容

4.1 預算編制原則和方法

4.1.1 預算編制原則：

（1）按照財政年度進行預算管理；

（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；

（3）利潤的增長必須高于費用的增長；

（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。

4.1.2 編報方法

編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。

4.2 預算層次及期間

4.2.1各下屬子公司應該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產(chǎn)品預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度總預算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預算來重新分解各部門或項目的預算。

4.2.2公司年度預算的期間為自然年度。

4.3 預算內(nèi)容

下屬子公司年度預算應該包括：

（1）   長期投資和短期投資預算

（2）   固定資產(chǎn)購置預算

（3）   現(xiàn)金流量預算

（4）   成本預算

（5）   管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算

（6）   銷售收入和利潤預算

（7）   其他預算

以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預算之后，各子公司應該形成下一年度的預計財務報表。

4.4 預算管理的流程

4.4.1每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。

4.4.2下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。

4.4.3財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提交總經(jīng)理室進行審議。

4.4.4總經(jīng)理室將總預算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調(diào)整財務預算后，由總經(jīng)理室將預算下達到各下屬子公司執(zhí)行。

4.5預算控制和評價

4.5.1 財務中心根據(jù)董事會批準、總經(jīng)理室下達的財務預算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團財務會計報告管理制度》報送相關(guān)財務資料外，還需向財務中心報送財務預算執(zhí)行情況說明。

4.5.2 每個財年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。

4.5.3 下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

4.5.4 下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財務中心報總經(jīng)理室審批。