第一部分 總則

第一條  目的

為了加大全面預(yù)算管理的力度，規(guī)范各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的行為，落實(shí)各級(jí)主管的財(cái)經(jīng)管理責(zé)任，推動(dòng)管理進(jìn)步，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，根據(jù)公司《基本法》的有關(guān)精神，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條  適用范圍

本制度適用于公司總部、事業(yè)部、辦事處和其他駐外機(jī)構(gòu),本制度對(duì)關(guān)聯(lián)公司的預(yù)算管理工作具備參考和指導(dǎo)意義。

第三條   預(yù)算管理目標(biāo)

1﹑統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，牽引公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

2﹑將資源的消耗與流程目標(biāo)聯(lián)系起來，優(yōu)化資源配置，真正實(shí)現(xiàn)“事前算帳”；

3﹑為控制未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供標(biāo)準(zhǔn)，為評(píng)價(jià)責(zé)任部門業(yè)績(jī)提供依據(jù)；

4.    規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)管理改進(jìn)，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。

第四條      預(yù)算年度

預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。

第二部分  預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

第五條      組織機(jī)構(gòu)

全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)由全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、秘書處、全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)、責(zé)任中心組成。根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)，全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)按系統(tǒng)或事業(yè)部設(shè)置，根據(jù)需要可合并設(shè)置，由全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)確認(rèn)。

全面預(yù)算管理在公司全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作；財(cái)經(jīng)管理部所屬財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)的秘書處；全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)二級(jí)分會(huì)負(fù)責(zé)隸屬部門的預(yù)算管理工作；各責(zé)任中心是預(yù)算管理的基層組織單位。

責(zé)任中心按部門線和產(chǎn)品線建立。各部門必須根據(jù)預(yù)算管理的需要建立多級(jí)責(zé)任中心。產(chǎn)品線責(zé)任中心的建立必須貫穿產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、售后服務(wù)的整個(gè)過程。

第六條      委員會(huì)的職責(zé)

1﹑確定公司預(yù)算管理目標(biāo)； 

2.    審批公司預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；

3.    審議公司年度預(yù)算方案和年度預(yù)算調(diào)整方案；

4.    定期聽取公司預(yù)算執(zhí)行匯報(bào)，審議公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；

5.    對(duì)公司預(yù)算管理目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。

第七條      秘書處的職責(zé)

1﹑組織編制公司年度預(yù)算方案和公司年度預(yù)算調(diào)整方案 ；

2.    擬定公司預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；

3.    監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行，定期編報(bào)公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；

4.    指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)各二級(jí)分會(huì)日常工作。

第八條      二級(jí)分會(huì)的職責(zé)

1﹑負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算管理工作；

2.      制定本系統(tǒng)、事業(yè)部預(yù)算管理方面的規(guī)章制度；

3. 組織編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；4.   對(duì)本系統(tǒng) 、事業(yè)部的預(yù)算負(fù)責(zé)并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。

第九條      責(zé)任中心的職責(zé)

1﹑按時(shí)擬定本責(zé)任中心預(yù)算年度內(nèi)的工作目標(biāo)、工作規(guī)劃及資源需求規(guī)劃；

2.    組織編制本責(zé)任中心的預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；

3.    對(duì)本責(zé)任中心的預(yù)算負(fù)責(zé)并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控。

第十條      預(yù)算責(zé)任人及授權(quán)

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的主管為該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算總責(zé)任人，對(duì)該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算管理負(fù)全部責(zé)任。為確保預(yù)算管理責(zé)任的切實(shí)履行，預(yù)算總責(zé)任人必須指定一位副職為預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人。預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人主要負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常業(yè)務(wù)的處理。預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人的變動(dòng)情況必須及時(shí)報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案.

在預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人同時(shí)出差時(shí)，預(yù)算總責(zé)任人、預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人必須指定授權(quán)人臨時(shí)負(fù)責(zé)預(yù)算管理業(yè)務(wù)并報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案。

第十一條    隊(duì)伍建設(shè)

各部門必須建立相應(yīng)的預(yù)算管理隊(duì)伍并保持相對(duì)穩(wěn)定。部門預(yù)算管理人員的預(yù)算工作業(yè)績(jī)納入個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

預(yù)算管理人員更換時(shí)必須做好詳細(xì)的工作交接并報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門備案。

第十二條    保密

預(yù)算信息是公司內(nèi)部重要信息，各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)必須及時(shí)將有關(guān)預(yù)算資料整理歸檔并妥善保管，相關(guān)人員必須嚴(yán)格保守機(jī)密，防止信息擴(kuò)散。預(yù)算信息的保管、查詢必須嚴(yán)格按照公司的保密規(guī)定和有關(guān)的預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。

第三部分   預(yù)算的編制與調(diào)整

第十三條    全面預(yù)算的內(nèi)容

全面預(yù)算的主要內(nèi)容包括：銷售預(yù)算（訂貨、發(fā)貨、回款）、生產(chǎn)成本預(yù)算（直接材料成本預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算）、庫(kù)存預(yù)算、產(chǎn)品銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算、用服支出預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、基建支出預(yù)算、新增固定資產(chǎn)預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、部門用款預(yù)算、還款及融資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、人力資源預(yù)算等。

第十四 條   預(yù)算編制原則 

1.      以公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為前提；

2.      以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，預(yù)算要體現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的牽引；

3. 堅(jiān)持實(shí)事求是；

4、確保預(yù)算的及時(shí)、完整、全面；

5﹑擴(kuò)張性部門的預(yù)算要從下往上做，對(duì)合理的要放開，但要杜絕浪費(fèi)；服務(wù)性部門的預(yù)算則要從上往下做，要從總量上嚴(yán)格控制。

第十五條    預(yù)算編制方法

年度預(yù)算的編制應(yīng)靈活采用零基預(yù)算法、增量預(yù)算法、彈性預(yù)算法等多種預(yù)算方法。

第十六條    預(yù)算編制程序

1﹑公司高 層確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

2﹑全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、計(jì)劃委員會(huì)確定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

3.      各部門制定本部門的業(yè)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃；

4.      財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制具體方案，組織公司年度預(yù)算的編制；

5﹑各責(zé)任中心按業(yè)務(wù)需求編制本責(zé)任中心的預(yù)算方案，二級(jí)分會(huì)審核、匯總、編制本系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案；

6﹑財(cái)務(wù)部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案，編制公司年度預(yù)算方案

7﹑全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)審，如未通過，則由財(cái)務(wù)部組織公司年度預(yù)算方案的調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算方案報(bào)委員會(huì)評(píng)審；

8﹑財(cái)務(wù)部將全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議通過的公司年度預(yù)算方案報(bào)公司總裁審批，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算下發(fā)各二級(jí)分會(huì)。

第十七條    預(yù)算審批

各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算方案經(jīng)二級(jí)分會(huì)審批后報(bào)全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議，公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后生效。

第十八條    預(yù)算調(diào)整

當(dāng)公司的總體經(jīng)營(yíng)環(huán)境或業(yè)務(wù)需求出現(xiàn)了較大的變化時(shí)，年度預(yù)算要做相應(yīng)的調(diào)整。

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。責(zé)任中心的預(yù)算調(diào)整方案必須由責(zé)任中心主管或預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人簽字后提交給上級(jí)預(yù)算管理部門；各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算調(diào)整方案由各系統(tǒng)、事業(yè)部的主管或預(yù)算業(yè)務(wù)責(zé)任人簽字后提交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核、平衡、匯總各系統(tǒng)、事業(yè)部的預(yù)算調(diào)整方案，編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)審議后報(bào)公司總裁審批。公司年度預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后生效。

第十九條    計(jì)劃與預(yù)算

銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃是全面預(yù)算編制的上游環(huán)節(jié)，計(jì)劃體系與預(yù)算體系應(yīng)建立通暢的接口，銷售計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部。

第二十條    人力資源預(yù)算

人力資源預(yù)算是全面預(yù)算的重要內(nèi)容，人力資源管理部是公司人力資源預(yù)算的責(zé)任部門，必須組織編制公司人力資源預(yù)算并定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。                                        

第四部分      預(yù)算的執(zhí)行、分析與評(píng)價(jià)

第二十一條    預(yù)算執(zhí)行

各系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的預(yù)算由該系統(tǒng)、事業(yè)部、責(zé)任中心的主管組織執(zhí)行。

第二十二條    預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫(kù)

各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)文檔建設(shè)，積累預(yù)算分析的歷史數(shù)據(jù)，建立本部門的預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)本部門的業(yè)務(wù)量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

第二十三條    月度預(yù)算執(zhí)行分析 

全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)、各二級(jí)分會(huì)、各級(jí)責(zé)任中心必須召開月度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并及時(shí)將月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告提交給上級(jí)預(yù)算管理部門。預(yù)算分析的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展中的問題，找出原因，制定對(duì)策予以改進(jìn)并跟蹤上月問題的實(shí)際改進(jìn)效果。

預(yù)算分析要結(jié)合部門業(yè)務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行。

第二十四條    滾動(dòng)預(yù)測(cè)

每月末，各二級(jí)分會(huì)、責(zé)任中心必須對(duì)次月至年末的所有預(yù)算項(xiàng)目按業(yè)務(wù)變化進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)，滾動(dòng)預(yù)測(cè)的結(jié)果由責(zé)任人簽字后及時(shí)提交給上級(jí)預(yù)算管理部門。

第二十五條    預(yù)算跟蹤與反饋

對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題，各級(jí)預(yù)算管理部門必須及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、跟蹤并向上級(jí)預(yù)算管理部門提交調(diào)查報(bào)告。

第二十六條    預(yù)算評(píng)價(jià)原則

1.    預(yù)算管理納入例行管理的程度；

2.    預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量；

3.    預(yù)算分析所發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)效果；

4.    數(shù)據(jù)、報(bào)告提交的及時(shí)性。

第二十七條    預(yù)算控制與超預(yù)算
公司實(shí)行柔性控制與剛性控制相結(jié)合的預(yù)算控制。在公司不同的發(fā)展階段，對(duì)于不同的項(xiàng)目，預(yù)算控制的程度有所不同。

對(duì)擴(kuò)張性部門，要跟蹤項(xiàng)目管理，探索項(xiàng)目管理的合理性，費(fèi)用安排的合理性，緊緊以提高核心競(jìng)爭(zhēng)力來使用預(yù)算，突破應(yīng)有報(bào)告；對(duì)服務(wù)性部門，要嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算控制。

偏離預(yù)算的行動(dòng)未必一定是錯(cuò)誤的，圍繞著公司核心競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，在履行合適的審批程序下，可以超預(yù)算，但事后要向財(cái)務(wù)部作出專門的書面報(bào)告，重大事項(xiàng)要向全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)報(bào)告，通過滾動(dòng)預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算控制。

第五部分   附則

第二十八條    解釋權(quán)

本制度由全面預(yù)算與成本控制委員會(huì)秘書處解釋。

第二十九條    生效日期

本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。