為進一步加強市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)療衛(wèi)生單位資金安全和使用效益，促進衛(wèi)生事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、國家和省、市的有關(guān)法律法規(guī)、政策，結(jié)合市直醫(yī)療衛(wèi)生單位實際，特制定本制度。

一、預(yù)算管理

預(yù)算管理是整個財務(wù)管理的重要組成部分，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要強化預(yù)算管理，嚴格按照年初編制的預(yù)算執(zhí)行，促使各單位財務(wù)管理更加制度化、規(guī)范化。

1、預(yù)算組成。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，具體包括經(jīng)常性收、支預(yù)算，專項經(jīng)費收、支預(yù)算，專用基金收、支預(yù)算等。

2、預(yù)算編制。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)在每年10月份左右（市財政局規(guī)定的時間內(nèi)），依照市財政局的編制要求，認真做好本單位下一年度預(yù)算編制工作。各單位在編制預(yù)算時，要結(jié)合以前年度預(yù)算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，不得編制赤字預(yù)算。各單位在上報下一年度預(yù)算時須同報送預(yù)算編制說明。

3、項目評審。實施大型醫(yī)療儀器設(shè)備購置、專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)等項目評審制度。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位50萬元及以上醫(yī)療設(shè)備購置支出，20萬元及以上專項業(yè)務(wù)費支出須經(jīng)專家評審、市衛(wèi)生局審定后方可納入單位年度部門預(yù)算。基本建設(shè)按市有關(guān)部門的文件執(zhí)行。

對大型甲類和乙類醫(yī)療設(shè)備應(yīng)按區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃要求，取得配置許可證后方可納入單位年度部門預(yù)算。

4、預(yù)算執(zhí)行。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位年度預(yù)算須經(jīng)市衛(wèi)生局審批后方可執(zhí)行，各單位應(yīng)嚴格按照年度財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行，無相應(yīng)的收入，不得超支，單位收入預(yù)算減少后，必須相應(yīng)減少支出預(yù)算，做到收支平衡，略有節(jié)余。

5、預(yù)算調(diào)整。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位一般情況預(yù)算不做調(diào)整，因國家政策性因素或突發(fā)衛(wèi)生事件等需要做調(diào)整的，由單位提出意見，經(jīng)市衛(wèi)生局審核后再予以調(diào)整，未經(jīng)審核批準的不得擅自調(diào)整預(yù)算。

6、預(yù)算分析。為加強市直醫(yī)療衛(wèi)生單位預(yù)算管理，確保年度預(yù)算貫徹執(zhí)行，各單位應(yīng)于每季度10日前報送預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，詳細說明單位預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題，以及下一步改進措施和意見建議。

二、收入管理

1、 收入管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位必須在國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定允許的范圍內(nèi)，積極合理地組織收入。單位的各項收入必須全部納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管 理，保證單位各項收入的完整性和合法性。嚴禁私設(shè)小金庫，套取財政資金。非財務(wù)部門不得收取各種用費，也不得不通過財務(wù)部門沖減收入。不得將房屋出租等收 入轉(zhuǎn)入工會或非財務(wù)部門。

2、 行政事業(yè)性收費管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位行政事業(yè)性收費應(yīng)具有收費許可證，并嚴格按財政、物價部門核定的收費項目和收費標準執(zhí)行，不得擅自增加、分解收費項 目、提高收費標準，嚴格使用由財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)。各單位取得的收入，應(yīng)分別不同情況，開具符合財政、稅務(wù)等部門規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票。涉 及征稅收入的，應(yīng)按稅收法規(guī)、政策規(guī)定執(zhí)行。“收費統(tǒng)一票據(jù)”和“往來款收據(jù)”要指定專人管理，并按規(guī)定及時向財政部門辦理票據(jù)使用登記和核銷手續(xù)。

3、特需醫(yī)療收費管理。市直醫(yī)療單位調(diào)整或增設(shè)特需醫(yī)療服務(wù)收費項目和收費標準的，應(yīng)提出調(diào)整或增設(shè)的理由，經(jīng)市衛(wèi)生局審核后報有關(guān)部門審批。特需醫(yī)療收費經(jīng)物價部門批準，并辦妥收費許可項目調(diào)整和收費標準手續(xù)后，方可按新項目和標準收費。未經(jīng)批準，一律不準擅自收費。

4、收費監(jiān)督。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位涉行政事業(yè)性收費和特需醫(yī)療收費項目的應(yīng)予以公示，接受收費對象的監(jiān)督。

三、支出管理

1、市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)及政策，根據(jù)勤儉節(jié)約的原則和批準的年度財務(wù)收支預(yù)算安排支出。各項支出要符合國家規(guī)定的開支范圍、用途和標準，嚴格控制超標準、超范圍的支出。

2、支出審批。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)建立健全支出管理制度，各項支出必須取得合法、完整、準確的原始憑證。支出審批要按規(guī)定的審批程序和權(quán)限來辦理。正常的、權(quán)限以內(nèi)的開支，由權(quán)限人審批；重要的、權(quán)限以外的開支，應(yīng)實行“集體討論，法定代表簽批”的原則。

3、專項經(jīng)費使用。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位對財政預(yù)算安排的專項經(jīng)費、上級主管部門撥入的專項資金和單位內(nèi)部形成的專用資金，應(yīng)按照項目用途和經(jīng)費使用范圍，嚴格支出管理，并實行?？顚Ｓ?。

4、 政府采購管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)嚴格按照《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。醫(yī)療衛(wèi)生單位的醫(yī)療儀器設(shè)備、車輛（單價見市政府采購辦所規(guī)定的單 價）和規(guī)定限額以上辦公設(shè)備、基本建設(shè)等支出，應(yīng)按政府采購管理的有關(guān)規(guī)定，實行政府采購。對未納入預(yù)算和無資金來源的計劃外政府采購項目不予采購。

5、成本與費用管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要建立健全成本核算工作制度和工作流程，按照配比原則，加強對成本與費用的控制管理，不斷完善內(nèi)部績效考核制度。財務(wù)部門要定期分析收入與支出、成本與費用增減及結(jié)構(gòu)變動情況，為單位運行管理和決策提供科學準確的信息。

各醫(yī)療衛(wèi)生單位嚴禁虛列成本及費用支出、預(yù)提人員獎金及福利。

四、資產(chǎn)管理

1、庫存物資管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位藥品、醫(yī)用耗材、低值易耗品和衛(wèi)生材料等要合理制定儲備定額標準，按供應(yīng)計劃組織采購，防止盲目采購，造成庫存物資積壓、浪費。同時，要建立健全庫存物資消耗定額、出入庫和定期盤點管理制度，加強對庫存物資消耗定額執(zhí)行情況的考核。

2、債權(quán)與債務(wù)管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要加強對債權(quán)、債務(wù)的管理，嚴格控制單位負債規(guī)模，建立財務(wù)風險預(yù)警機制，進一步完善應(yīng)收醫(yī)療款的催收、結(jié)算和清理的考核。

嚴禁市直醫(yī)療衛(wèi)生單位拆借資金給其他單位和個人，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位向銀行貸款或其他融資的，應(yīng)報市衛(wèi)生局批準。

3、固定資產(chǎn)購置。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按固定資產(chǎn)和政府采購管理的有關(guān)規(guī)定，由資產(chǎn)使用部門負責驗收。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收確認單登記固定資產(chǎn)臺帳，財務(wù)部門按發(fā)票金額登記固定資產(chǎn)總帳和明細帳。

4、 固定資產(chǎn)捐贈、調(diào)撥和報廢。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位對已不能使用或需要報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用管理部門提出申請，報市衛(wèi)生局審核。根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn) 管理有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)的捐贈、調(diào)撥和報廢，須經(jīng)市衛(wèi)生局審核、財政（或國資）部門批準方可辦理相關(guān)手續(xù)，未經(jīng)批準，各單位不得隨意處置。

5、固定資產(chǎn)清查與盤點。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)部門要定期不定期地對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，確保固定資產(chǎn)帳帳、帳實、帳卡相符。

五、資金管理

1、現(xiàn)金管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)部門要按照《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金結(jié)報和會計核算。對庫存現(xiàn)金特別是醫(yī)療單位的醫(yī)療服務(wù)收費員、新農(nóng)合報帳員要日清日結(jié)，不得白條抵庫，并按照核定的現(xiàn)金限額，嚴格控制現(xiàn)金余額。

2、銀行帳戶管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要按照國家的有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，可以辦理存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)，嚴格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用。

各單位開設(shè)和變更銀行帳戶須報市衛(wèi)生局審核、財政局審批。未經(jīng)批準，各單位不得開設(shè)和變更銀行帳戶。

3、存款與支票管理。對銀行存款，財務(wù)部門應(yīng)按月對帳，由財務(wù)科長或主辦會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證帳帳、帳實相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。支票由專人妥善保管，票章分離，按序簽發(fā)；對領(lǐng)用支票，要實行支票領(lǐng)用登記和核銷制度，確保領(lǐng)用支票及時入帳。

4、為加強對市直醫(yī)療衛(wèi)生單位資金的監(jiān)管，各單位要隨同每月會計報表一并編制銀行存款報表報送市衛(wèi)生局。

六、對外投資、擔保管理。

1、對外投資管理。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位原則上不得進行對外投資。嚴禁市直醫(yī)療衛(wèi)生單位與其他單位、組織、個人合資、合作設(shè)立非獨立法人資格的“科室”、“病區(qū)”、“項目”。

對外投資應(yīng)實行報批制度。各單位在進行對外投資時，應(yīng)按投入資金來源，進行可行性分析，經(jīng)市衛(wèi)生局審定，報市有關(guān)部門批準后方可辦理對外投資等手續(xù)。

2、對外擔保管理。根據(jù)《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定，市直醫(yī)療衛(wèi)生單位不得為其他單位或個人貸款、投資等進行擔保。

七、年度財務(wù)決算

1、 年度財務(wù)決算制。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)按財政部門的要求及時編制財務(wù)決算。各單位在做好資產(chǎn)清查核對、往來款項清理等工作的基礎(chǔ)上，編制好年度財務(wù)決算。年 度財務(wù)決算經(jīng)財政部門審核后，各單位根據(jù)財政審核的年度財務(wù)決算，及時上報各類財務(wù)報表和資料，做到真實、準確、完整。

2、財務(wù)分析。市直醫(yī)療衛(wèi)生單位要定期進行財務(wù)分析，每季有專題分析，每半年要進行全面分析，并對存在問題提出書面報告，采取有效措施進行整改和完善。

附件2：