深圳市第四(福田)人民醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度
提供者:配置組
發(fā)布時(shí)間:2010/06/23 12:00
為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作,根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求,制定本制度。

  一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

  二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé),在院長領(lǐng)導(dǎo)下,依照國家法律、法規(guī)和政策,負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),對院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

  三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員,接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對醫(yī)院審計(jì)。

  四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督:

  (一)醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。

  (二)與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

  (三)內(nèi)部控制制度的健全、有效。

  (四)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。

  (五)專項(xiàng)資金的提取、使用。

  (六)國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。

  (七)醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

  五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益,進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

  六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。

  七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要,被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。

  八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是:

  (一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn),查閱有關(guān)文件資料。

  (二)參加有關(guān)的會(huì)議。

  (三)對審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

  (四)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,做出臨時(shí)的制止決定。

  (五)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)院長批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

  (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。

  (七)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議。

  (八)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng),向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。

  九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。

  十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是:

  (一)根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。

  (二)實(shí)施審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。

  (三)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié),提出審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)部門的意見后,報(bào)送院長,經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定,被審計(jì)部門必須執(zhí)行。

  (四)被審計(jì)部門對審計(jì)結(jié)論和決定如有異議,可以向院長提出申訴。

  十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng),必須建立審計(jì)檔案,按照規(guī)定管理。

  十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),有較高的會(huì)計(jì)理論水平,熟悉有關(guān)政策、法令和制度。

  十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員,按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免,并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。

  按照國家規(guī)定,評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格,聘任內(nèi)部審計(jì)人員。

  十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密,玩忽職守。

  十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán),受國家法律保護(hù),醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

  十六、對違反本規(guī)定的部門和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請有關(guān)部門處理。