財(cái)政部關(guān)于開展中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作的指導(dǎo)意見
（財(cái)建[2004]729號）
　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
　　為加強(qiáng)中央政府投資項(xiàng)目（主要指中央預(yù)算內(nèi)基建資金和國債項(xiàng)目資金）預(yù)算管理，提高投資效益，強(qiáng)化投資項(xiàng)目資金全過程監(jiān)管，現(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、黨的十六屆三中全會(huì)關(guān)于“建立預(yù)算績效評價(jià)體系”等規(guī)定和要求，就開展中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作提出如下指導(dǎo)意見：
　　一、各部門、各單位要積極創(chuàng)造條件開展好中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作
　　預(yù)算績效評價(jià)工作是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。開展中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作，既是改進(jìn)和加強(qiáng)中央各部門、各單位部門預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，也是促進(jìn)各部門、各單位進(jìn)一步調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化投資方向、加強(qiáng)資金管理、改進(jìn)資金撥付方式，進(jìn)一步提高投資效益的重要措施。
　　各部門、各單位要將中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)作為一項(xiàng)重要工作列入議事日程。充分認(rèn)識開展中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作的重要意義，統(tǒng)一思想、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、深入研究，積極創(chuàng)造條件開展好此項(xiàng)工作。當(dāng)前可從自身實(shí)際出發(fā)，選擇一些具有代表性的、重點(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)項(xiàng)目作為試點(diǎn)，通過試點(diǎn)工作，在指標(biāo)構(gòu)建和評價(jià)方法上積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，待條件成熟后，對本部門或行業(yè)中央政府投資項(xiàng)目全面開展預(yù)算績效評價(jià)工作。
　　二、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作以部門（或項(xiàng)目單位）為主體，財(cái)政部門指導(dǎo)、監(jiān)督
　　主管部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施本部門中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作，具體包括：（1）依據(jù)財(cái)政部的統(tǒng)一規(guī)定和要求，制定本部門績效考核的具體實(shí)施辦法，組織實(shí)施本部門所屬投資項(xiàng)目的績效評價(jià)工作。（2）指導(dǎo)本部門項(xiàng)目單位開展績效評價(jià)工作，審核本部門所屬單位的績效自評報(bào)告。（3）編報(bào)本部門投資項(xiàng)目績效報(bào)告，向財(cái)政部匯總報(bào)送；根據(jù)績效評價(jià)的實(shí)際情況，提出改進(jìn)績效評價(jià)方式方法的意見和建議。（4）將績效評價(jià)的結(jié)果及相關(guān)信息反饋給項(xiàng)目單位，督促其改進(jìn)投資預(yù)算編制及投資項(xiàng)目管理工作。
　　財(cái)政部除了選擇部分有影響或有代表性的重點(diǎn)投資項(xiàng)目委托財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價(jià)工作外，主要是發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用，具體包括：（1）制定中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)的指導(dǎo)意見和參考辦法。（2）督促主管部門按財(cái)政部的規(guī)定開展績效評價(jià)工作、報(bào)送績效評價(jià)報(bào)告。（3）總結(jié)績效評價(jià)的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，建立項(xiàng)目資料庫，依照績效評價(jià)的結(jié)果改進(jìn)政府投資項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及資金撥付工作，并將績效評價(jià)的結(jié)果抄送有關(guān)部門作為項(xiàng)目主管部門和投資主管部門對今后同類項(xiàng)目立項(xiàng)審批的參考依據(jù)。（4）對評價(jià)工作中涉及財(cái)政部與投資主管部門等相關(guān)部門職能關(guān)系需協(xié)調(diào)的，由財(cái)政部負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通。
　　三、開展中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)工作的原則
　?。ㄒ唬┮獔?jiān)持公正、客觀原則。保證績效評價(jià)的結(jié)果真實(shí)性；保證項(xiàng)目決策的科學(xué)性；保證概算、預(yù)算的準(zhǔn)確性及決算的真實(shí)性；保證項(xiàng)目資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，提高資金使用效率和項(xiàng)目投資效益。
　?。ǘ┮獔?jiān)持經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益相結(jié)合原則。對于公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，在講求社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)一的同時(shí)，要更加注重社會(huì)效益和生態(tài)效益，特別是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展的項(xiàng)目。
　?。ㄈ┮獔?jiān)持嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行績效評價(jià)的原則。從項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、概算、建設(shè)過程、竣工決算、環(huán)境保護(hù)、后續(xù)運(yùn)營等諸方面依照基本建設(shè)程序和建設(shè)管理制度、相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評價(jià)。
　?。ㄋ模┮獔?jiān)持國家政策導(dǎo)向原則?？冃гu價(jià)要充分考慮國家產(chǎn)業(yè)政策，具體實(shí)施中對政府鼓勵(lì)和限制的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，要在評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)立上加以區(qū)分。
　　四、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)的內(nèi)容
　　政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)工作要貫穿整個(gè)項(xiàng)目周期，具體內(nèi)容包括項(xiàng)目前期、項(xiàng)目建設(shè)期、項(xiàng)目竣工運(yùn)營期。
　?。ㄒ唬╉?xiàng)目前期績效評價(jià)是在安排項(xiàng)目投資預(yù)算前，采用科學(xué)的方法對項(xiàng)目在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、生態(tài)環(huán)境等方面的效益進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析、評估，判斷項(xiàng)目是否值得投資，效益、效果如何，存在哪些風(fēng)險(xiǎn)等。
　?。ǘ╉?xiàng)目建設(shè)期績效評價(jià)是對建設(shè)期項(xiàng)目工程及財(cái)務(wù)管理等方面所進(jìn)行的評估，主要包括：建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、工程進(jìn)度及質(zhì)量、各項(xiàng)合同執(zhí)行情況、投資概算預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算、建設(shè)資金到位和使用管理情況、建設(shè)工期及施工管理水平、洽商變更簽證情況、管理制度、對環(huán)境的影響等。
　?。ㄈ╉?xiàng)目竣工運(yùn)營期績效評價(jià)是對項(xiàng)目建成投產(chǎn)（或交付使用）的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際取得的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益及環(huán)境影響進(jìn)行綜合評估、評價(jià)。主要從是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)或達(dá)到目標(biāo)的程度、成本效益分析評價(jià)、對社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際影響、項(xiàng)目可持續(xù)性等方面對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)。
　　五、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)的指標(biāo)體系
　　開展政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)工作要采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行，盡量采取定量分析方法，對于定性分析方法宜聘請權(quán)威機(jī)構(gòu)和相關(guān)專家進(jìn)行指標(biāo)選取和分析評價(jià)。由于績效評價(jià)的內(nèi)容涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)、操作難度大，因此建立投資項(xiàng)目績效評價(jià)的指標(biāo)體系十分必要。
　　評價(jià)指標(biāo)分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)包括一般性指標(biāo)（見附件1）和個(gè)性指標(biāo)。一般性指標(biāo)包括社會(huì)效益指標(biāo)、財(cái)務(wù)效益指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用在公共支出項(xiàng)目績效評價(jià)的指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是一般性指標(biāo)未列入、結(jié)合投資項(xiàng)目不同特點(diǎn)和具體目標(biāo)而設(shè)置的特定指標(biāo)。定性指標(biāo)指無法通過數(shù)量計(jì)算分析評價(jià)內(nèi)容，而采取對評價(jià)對象進(jìn)行客觀描述和分析來反映評價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。
六、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)的實(shí)現(xiàn)方式
　　各部門、各單位可以根據(jù)管理需要、項(xiàng)目特點(diǎn)、介入時(shí)點(diǎn)采取以下方式進(jìn)行績效評價(jià)：
　?。ㄒ唬╉?xiàng)目投資評審。既可以對項(xiàng)目全過程進(jìn)行績效評價(jià)，也可以對項(xiàng)目實(shí)施的某個(gè)階段進(jìn)行績效評價(jià)，側(cè)重于對單個(gè)項(xiàng)目建設(shè)成本、工程造價(jià)、投資控制和行業(yè)投資分析。為部門預(yù)算編制、政府采購、國庫集中支付等提供參考依據(jù)。既可委托財(cái)政投資評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)，也可委托具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。
　?。ǘ╉?xiàng)目執(zhí)行績效考評。包括建設(shè)項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)能力、實(shí)際運(yùn)行能力、設(shè)計(jì)能力、差異分析、項(xiàng)目償債能力、盈利能力進(jìn)行評價(jià)。側(cè)重對項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過程和結(jié)果的有效性進(jìn)行評價(jià)，過程評價(jià)結(jié)論可作為監(jiān)控資金撥付的依據(jù)，項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果評價(jià)結(jié)論可以作為審批同類項(xiàng)目立項(xiàng)的參考依據(jù)。
　　（三）項(xiàng)目后評價(jià)制度。是對投資項(xiàng)目投產(chǎn)后或投入使用后一定時(shí)間，對項(xiàng)目運(yùn)行進(jìn)行的全面評價(jià)，側(cè)重對項(xiàng)目決策初期效果和項(xiàng)目實(shí)施后終期效果進(jìn)行對比考核，對建設(shè)項(xiàng)目投資產(chǎn)生的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境等方面效益與影響及可持續(xù)發(fā)展情況進(jìn)行評估。
　　（四）項(xiàng)目效益分析制度。側(cè)重于對項(xiàng)目財(cái)政性建設(shè)資金使用和效益情況及對經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響進(jìn)行分析。對定性指標(biāo)由于無法直接計(jì)量其效益，可通過專家評估、公眾問卷、抽樣調(diào)查及與其建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、資金來源大致相同的類似項(xiàng)目相比較，以評判其效益的高低。
　?。ㄎ澹ｍ?xiàng)檢查。側(cè)重于對項(xiàng)目資金進(jìn)度、使用、管理和財(cái)務(wù)管理狀況的監(jiān)督考核。
　　七、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告
　　各部門、各單位應(yīng)在審核項(xiàng)目單位績效自評報(bào)告的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部制定的參考范本（見附件2）出具績效評價(jià)報(bào)告，并向財(cái)政部匯總報(bào)送。目前各部門可依據(jù)實(shí)際情況自行選取評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行績效評價(jià)，并按照重要程度排序分派權(quán)重進(jìn)行評分，待條件成熟后由財(cái)政部對其進(jìn)行明確規(guī)定。各部門應(yīng)根據(jù)前述績效評價(jià)內(nèi)容和指標(biāo)體系，組織本單位人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)從項(xiàng)目概況、綜合評價(jià)結(jié)論諸方面，如實(shí)反映績效評價(jià)所得出的結(jié)果，認(rèn)真編報(bào)績效評價(jià)報(bào)告。
　　八、中央政府投資項(xiàng)目預(yù)算績效評價(jià)的結(jié)果運(yùn)用
　　各部門、各單位要充分重視績效評價(jià)工作，財(cái)政部要逐步把績效評價(jià)的結(jié)果運(yùn)用于改善投資預(yù)算管理和資金撥付工作，以增強(qiáng)績效評價(jià)工作的規(guī)范性和約束力，發(fā)揮政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)對財(cái)政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋?zhàn)饔?，不斷提高投資項(xiàng)目決策管理和資金使用效益。
　　對于一般項(xiàng)目，財(cái)政部要依據(jù)績效評價(jià)的結(jié)果作為今后年度預(yù)算安排和資金撥付的參考依據(jù)；對于重點(diǎn)項(xiàng)目，在財(cái)政投資評審復(fù)核的基礎(chǔ)上，作為今后年度預(yù)算安排和資金撥付的重要依據(jù)。財(cái)政部要加強(qiáng)對績效評價(jià)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，不斷擴(kuò)充評價(jià)指標(biāo)庫和完善評價(jià)方法，對好的做法加以表揚(yáng)，對不足之處提出改進(jìn)意見。
　　中央各部門、各單位要按照財(cái)政預(yù)算管理改革和投資體制改革要求，結(jié)合本部門、本單位實(shí)際，積極開展政府投資項(xiàng)目績效評價(jià)工作。勇于探索，大膽實(shí)踐，對評價(jià)工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)，并將情況反饋我部。